問36
頻出度★★★
システム監査人の職業倫理に照らしてふさわしくない行為はどれか。
平成27年度 秋期 ITパスポート試験 問36
マネジメント系システム監査 › システム監査
この問題の解説と、これまでの解答の記録です。
解説
問 36システム監査人に求められる職業倫理の核心は「独立性・客観性」
不正解ア
監査役による業務監査で指摘された事項を確認することは、監査の実施にあたって必要な情報を正当に収集・活用する行為であり、独立性を損なうものではない。むしろ有用な監査手続きであり、倫理上問題はない。
- イ
正解 システム監査人には、監査対象から独立した立場で公正・客観的に監査を行う「独立性・客観性」が職業倫理として求められる。イの「成功報酬契約による監査」は、監査人が得る報酬が監査結果 (指摘の有無や評価内容) に連動する契約であり、監査人が自らの報酬を有利にするために判断を歪めるおそれがある。つまり結果への利害関係が生じて独立性・客観性が損なわれるため、職業倫理に照らして「ふさわしくない行為」となる。
不正解ウ
専門知識を持つ他の監査人と共同で監査を行うことは、監査の品質・専門性を高める正当な手法であり、独立性・客観性を害さない。倫理上ふさわしくない行為ではない。
不正解エ
前年に別の監査人が実施した監査報告の内容を確認することは、過去の指摘事項や経緯を把握して効率的・的確に監査を進めるための正当な参照行為であり、独立性を損なわない。倫理違反にはあたらない。
ここがポイント
- システム監査人に求められる職業倫理の核心は「独立性・客観性」。監査対象や監査結果に利害関係を持たず、公正な立場で監査を行うことが必須。
- 成功報酬 (成果連動) 契約は報酬が監査結果に依存するため独立性・客観性を損ない、システム監査人の職業倫理に反する。
用語