問55
頻出度★★★
ある食品メーカでは, 食品業界で示された安全基準にのっとって業務を行っている。安全基準の改定があったので, 社内の基準も対応して改定した。これは内部統制の四つの目的のうち, どれに該当するか。
平成30年度 秋期 ITパスポート試験 問55
マネジメント系システム監査 › 内部統制
この問題の解説と、これまでの解答の記録です。
解説
問 55
不正解ア
「業務の有効性と効率性」は、事業目的の達成に向けて業務が効果的かつ効率的に行われることを指す。ムダなく成果を上げる観点の目的であり、外部の安全基準に自社基準を合わせる (ルールを守る) という本問の趣旨とは異なるので誤り。
不正解イ
「財務報告の信頼性」は、決算書などの財務報告が適正で信頼できることを確保する目的。本問は食品の安全基準に関する話で、会計・財務報告の正確性とは無関係なので誤り。
- ウ
正解 内部統制の四つの目的とは「業務の有効性と効率性」「財務報告の信頼性」「事業活動に関わる法令等の遵守」「資産の保全」の四つ。本問は、食品業界が示した安全基準 (業界の定めたルール) にのっとって業務を行い、その基準が改定されたら社内基準も合わせて改定した、という場面である。これは外部で定められた基準・ルールに自社の業務を適合させ続ける行為であり、「事業活動に関わる法令等の遵守 (コンプライアンス)」の目的に該当する。よって正解はウ。ここでの「法令等」は法律だけでなく、業界基準・社内規程など従うべき規範を広く含む点がポイント。
不正解エ
「資産の保全」は、会社の資産の取得・使用・処分が正当な手続と承認の下で行われ、資産が不正や滅失から守られることを確保する目的。安全基準の遵守は資産の管理・保護を直接の狙いとしていないので誤り。
ここがポイント
- 内部統制の四つの目的は「業務の有効性と効率性」「財務報告の信頼性」「事業活動に関わる法令等の遵守」「資産の保全」。
- 業界基準や社内規程など、定められた規範に業務を適合させ守る行為は「法令等の遵守 (コンプライアンス)」に該当する。
用語