問45
頻出度★★★
システム監査を実施することになり監査チームを編成した。チームに参画する全ての監査人に対して, 共通して求められる要件はどれか。
平成30年度 春期 ITパスポート試験 問45
マネジメント系システム監査 › システム監査
この問題の解説と、これまでの解答の記録です。
解説
問 45
- ア
正解 システム監査人にとって最も基本かつ全員に共通して求められる要件は「監査対象からの独立性」です。監査は対象の業務やシステムを客観的・公正な立場で評価する行為なので、監査人が監査対象と利害関係を持っていたり所属していたりすると、評価が甘くなり監査の信頼性が失われます。そのため職種・専門分野を問わず、チームに参画する全監査人に独立性(客観性)が要求されます。よってアが正解です。
不正解イ
監査対象システムの詳細な技術知識は、あれば役立ちますが全監査人に共通して必須ではありません。専門的な技術評価が必要な場面は技術に詳しい監査人や専門家の支援で補えるため、チーム全員の要件とはいえません。
不正解ウ
監査対象業務の実務経験は必須要件ではありません。むしろ自分が担当していた業務を監査すると独立性が損なわれるおそれがあり、全監査人に共通して求められる要件には当たりません。
不正解エ
問題点の改善(是正)は監査を受ける部署側の責任であり、監査人の役割は問題点の指摘・助言までです。監査人自身が改善を実行する能力は不要で、実行してしまうと独立性を失うため、共通要件にはなりません。
ここがポイント
- システム監査人に共通して必須の要件は「監査対象からの独立性(客観性・公正性)」であり、これがなければ監査の信頼性が保てない。
- 技術知識・業務経験・改善能力はあると有益だが必須ではなく、特に監査人が改善を実行することは独立性の観点から避けるべき(指摘・助言までが役割)。
用語