問37
頻出度★★★
内部統制におけるモニタリングの説明として, 適切なものはどれか。
令和元年度 秋期 ITパスポート試験 問37
マネジメント系システム監査 › 内部統制
这道题的解析和你的作答记录。
解説
問 37
- ア
正解 监控是内部控制的基本要素之一，指「持续评估（监视）内部控制是否持续有效运行」的过程。它既包括嵌入日常业务中的日常监控，也包括由内部审计等独立立场开展的独立评估，承担着发现并纠正缺陷、维持和改进内部控制的作用。选项ア「持续评估内部控制是否有效运行的过程」正是这一定义本身，因此为正确答案。
错误イ
「促进遵守法令及其他规范」是合规（遵守法令）的说明，而不是监控的定义。它与通过监视来评估有效性的活动是两回事。
错误ウ
「构建内部控制体制」属于健全控制环境、搭建机制的阶段，与持续评估已建成的内部控制是否在运行的监控在作用上并不相同。
错误エ
「分析阻碍内部控制的风险」属于基本要素中「风险的评估与应对」的活动，与持续监视内部控制有效性的监控是不同的要素。
ここがポイント
- 内部控制基本要素中的「监控」＝持续评估、监视内部控制是否有效运行的机制（日常监控＋独立评估）。
- 不要混淆控制环境、风险的评估与应对、控制活动、信息与传达、监控、对IT的应对这6个基本要素。
用語