問40
頻出度★★★
企業の活動に関する記述のうち，内部統制の活動内容として，最も適切なものはどれか。
令和8年度 ITパスポート試験 問40
マネジメント系システム監査 › 内部統制
这道题的解析和你的作答记录。
解説
問 40
- ア
正解 内部控制的目的之一是「财务报告的可靠性」，恰当的信息披露是其关键所在。当决算公告的内容存在重大错误时，不加隐瞒地迅速更正并对外公布，是保持财务报告可靠性、向利害关系者传达正确信息的行为，作为内部控制的活动内容最为恰当。因此正确答案是ア。
错误イ
由填制付款凭单的本人自己一直做到最终审批，违反了职责分离（相互牵制）的原则。由不同的人分别负责填制（经办）和审批（核查），以此防止舞弊和错误，才是控制活动；本人自行审批作为内部控制是不恰当的。
错误ウ
对风险的应对不仅有规避，还有降低、转移（转嫁）、接受（保留）等选择，应根据风险的大小和成本恰当地区分使用。若对梳理出的风险全部采取「规避」来应对，事业活动本身将无法成立，因此不恰当。
错误エ
若强制规定内部举报必须通过直属上司进行，那么当该上司本人就是舞弊的当事人时，举报会被压下而无法发挥作用。举报制度应设置不经过直属上司即可使用的窗口，把必须经由上司作为强制规则，在内部控制上是不恰当的。
ここがポイント
- 内部控制的四个目的（业务的有效性与效率、财务报告的可靠性、合规、资产的保全），以及支撑这些目的的控制活动、信息传递、监控等理念。
- 职责分离与相互牵制的原则（填制与审批的分离），以及风险应对（规避、降低、转移、接受）的区分使用。
用語