問43
頻出度★★★
内部統制の考え方に関する記述a～dのうち, 適切なものだけを全て挙げたものはどれか。 a 事業活動に関わる法律などを遵守し, 社会規範に適合した事業活動を促進することが目的の一つである。 b 事業活動に関わる法律などを遵守することは目的の一つであるが, 社会規範に適合した事業活動を促進することまでは求められていない。 c 内部統制の考え方は, 上場企業以外にも有効であり取り組む必要がある。 d 内部統制の考え方は, 上場企業だけに必要である。
平成31年度 春期 ITパスポート試験 問43
マネジメント系システム監査 › 内部統制
この問題の解説と、これまでの解答の記録です。
解説
問 43
- ア
正解 内部統制とは、組織が事業目的を達成するために、業務の適正を確保する仕組みのことです。その目的には「業務の有効性・効率性」「財務報告の信頼性」「事業活動に関わる法令等の遵守(コンプライアンス)」「資産の保全」があります。記述 a は、法令の遵守だけでなく、社会規範に適合した事業活動の促進までを目的の一つとしており、内部統制が単なる法令違反の防止にとどまらず企業倫理・社会的責任の実現を目指す点で適切です。記述 c は、内部統制の考え方が上場企業に限らず、あらゆる組織にとって有効で取り組むべきものだとしており、これも適切です(金融商品取引法による報告義務は上場企業が対象ですが、内部統制という「考え方」自体は組織の規模や種類を問わず有用)。したがって適切なものは a と c であり、正解は選択肢アの「a，c」です。
不正解イ
a は適切ですが、d が不適切です。d は内部統制が「上場企業だけに必要」だとしていますが、内部統制の考え方は上場企業に限らずあらゆる組織で有効・必要であり、限定するのは誤りです。
不正解ウ
c は適切ですが、b が不適切です。b は社会規範に適合した事業活動の促進までは求められていないとしていますが、内部統制は法令遵守に加えて社会規範への適合も目指すものであり、これを否定する b は誤りです。
不正解エ
b も d も不適切です。b は社会規範適合の促進を目的から除外している点で誤り、d は内部統制を上場企業だけに限定している点で誤りです。適切な a・c を一つも含まないため正解にはなりません。
ここがポイント
- 内部統制の目的には、法令等の遵守(コンプライアンス)だけでなく、社会規範・企業倫理に適合した事業活動の促進も含まれる。
- 内部統制は「考え方」として上場企業に限らずあらゆる組織にとって有効であり、取り組むべきもの。
用語