問43
頻出度★★★
内部統制の考え方に関する記述a～dのうち, 適切なものだけを全て挙げたものはどれか。 a 事業活動に関わる法律などを遵守し, 社会規範に適合した事業活動を促進することが目的の一つである。 b 事業活動に関わる法律などを遵守することは目的の一つであるが, 社会規範に適合した事業活動を促進することまでは求められていない。 c 内部統制の考え方は, 上場企業以外にも有効であり取り組む必要がある。 d 内部統制の考え方は, 上場企業だけに必要である。
平成31年度 春期 ITパスポート試験 問43
マネジメント系システム監査 › 内部統制
这道题的解析和你的作答记录。
解説
問 43
- ア
正解 内部控制是指组织为达成经营目标而确保业务适当性的机制。其目的包括「业务的有效性与效率」「财务报告的可靠性」「遵守与经营活动相关的法律法规（合规）」「资产的保全」。叙述 a 不仅将遵守法律，还将促进符合社会规范的经营活动列为目的之一，体现出内部控制不止于防止违法，而是以实现企业伦理与社会责任为目标，因此恰当。叙述 c 认为内部控制的理念不限于上市公司，对任何组织都有效且应加以推行，这也恰当（依据金融商品交易法的报告义务针对的是上市公司，但内部控制这一「理念」本身不论组织的规模或种类都是有用的）。因此恰当的是 a 和 c，正确答案是选项ア的「a，c」。
错误イ
a 恰当，但 d 不恰当。d 认为内部控制「只对上市公司是必要的」，但内部控制的理念不限于上市公司，对任何组织都有效且必要，加以限定是错误的。
错误ウ
c 恰当，但 b 不恰当。b 认为并未要求促进符合社会规范的经营活动，但内部控制在遵守法律之外还以符合社会规范为目标，否定这一点的 b 是错误的。
错误エ
b 和 d 都不恰当。b 错在将促进符合社会规范排除于目的之外，d 错在将内部控制限定于上市公司。由于一个恰当项 a、c 都不包含，因此不是正确答案。
ここがポイント
- 内部控制的目的不仅包括遵守法律法规（合规），还包括促进符合社会规范与企业伦理的经营活动。
- 内部控制作为一种「理念」，不限于上市公司，对任何组织都有效，应加以推行。
用語