ビジネス戦略の目標設定と評価指標
標準約 36 分6 用語過去問 20 題
この単元の目標
- バランススコアカードの 4 つの視点を挙げ、ある指標をどの視点に置くかを判断できる。
- CSF で成功の決め手を絞り、KGI と KPI で結果と過程を測る目標管理の組み立てを説明できる。
- バリューエンジニアリングで価値を表す式と、そこで扱うコストの範囲を説明できる。
用語総表（6 語）
用語
バランススコアカードは、企業の戦略を学習と成長・業務プロセス (内部ビジネスプロセス)・顧客・財務の 4 つの視点に分けて目標と指標を立て、業績を多面的に評価する経営管理の枠組みである。
ここでいう視点とは、業績を見るときの切り口のことである。売上や利益などの財務の数字は過去の結果を示すが、将来の成果を生む人材や仕組みの状態までは映さないため、財務以外の 3 つの視点を加えて釣り合いを取る。視点の間には、学習と成長が業務を良くし、業務の改善が顧客の評価を高め、それが財務の成果につながるという因果の流れを想定する。
たとえ車の計器盤が速度計だけでなく燃料計や水温計も並べて、今の走りと先の故障の兆しを同時に見せるようなもの。
覚え方Balanced は「釣り合いの取れた」。財務という一つの皿だけが重くならないよう、4 つの皿で釣り合わせる、と名前の字面から思い出せる。
出題のポイント
- 出題4 つの視点は、財務の視点に顧客・業務プロセス・学習と成長の 3 つを加えたものである。短期的な財務の成果に偏らず、非財務の尺度も合わせて戦略の策定と業績の評価を行うことが導入の狙いになる。
- 出題目標や指標は、何を表すかで視点に振り分ける。社内の作業の質や効率は業務プロセス、顧客に届ける価値や顧客からの評価・市場での地位は顧客、社員の能力や技術は学習と成長の視点に置く。
この用語の過去問 3 題 バランススコアカード →
BSC は Balanced Scorecard の頭文字をとった略称で、バランススコアカードと同じ枠組みを指す。
企業のビジョンと戦略を出発点に、視点ごとに戦略目標を置き、それぞれに成功の決め手 (CSF) を見極めたうえで、測る指標・目標値・具体的な施策を割り当てる。こうして抽象的な戦略を、現場が日々取り組む行動の単位にまで落とし込む。
覚え方Scorecard は「成績表」。財務だけでなく 4 つの欄で採点する成績表、と英語の字面から思い出せる。
出題のポイント
- 出題BSC は、戦略を立てる段階だけでなく、実行した結果を視点ごとの指標で評価し、その評価を次の戦略づくりに結び付ける段階までを扱う経営管理手法である。
この用語の過去問 2 題 BSC →
CSF (Critical Success Factor、重要成功要因) は、戦略目標を実現するうえで成否を分ける決め手となる要因である。
目標の実現に関わる要因は数多いが、限られた経営資源を集中させるために、特に効く少数の要因に絞り込む。CSF は数値ではなく「何ができれば成功か」を表す要因で、決まったあとに、その達成度を測る指標と目標値を設定する。
たとえマラソンで目標タイムを出すために、後半に失速しないだけの走り込みを積むことこそが決め手だと見極めるようなもの。
覚え方F は Factor (要因)。CSF だけは Indicator (指標) ではなく要因、と末尾の 1 文字で区別できる。
出題のポイント
- 出題CSF は、戦略を立てて戦略目標が決まったあとに、その目標ごとに実現の決め手として洗い出すものである。
- 出題CSF の達成度は、その要因の状態を直接表す指標や分析で評価する。例えば「納期を守る」が CSF なら、期限内に届けた件数の割合を追う。
この用語の過去問 3 題 CSF →
KGI (Key Goal Indicator、重要目標達成指標) は、戦略や活動が最終的に達成すべき結果を数値で表した指標である。
「いつまでに、何を、どれだけ」を数値で示すことで、目標を達成できたかどうかを誰が見ても判定できる。到達点を数値にしておくと、そのあとに置く決め手や指標も、この値から逆算して決められる。
たとえマラソンで「4 時間以内に完走する」と決める目標タイムのようなもの。
覚え方G は Goal。ゴールテープを切ったかどうかを数える指標、と頭文字で覚える。
出題のポイント
- 出題KGI に置くのは、目標が実現した状態そのものを表す数値である。例えば「会員を増やす」が目標なら、期間中の会員の純増数が KGI になる。
この用語の過去問 2 題 KGI →
KPI (Key Performance Indicator、重要業績評価指標) は、目標の達成に向けた活動がどこまで進んでいるかを測る指標である。
KPI は結果が出る手前の活動や状態を数値でとらえ、CSF ごとに設定する。週や月の単位で追うことで、期末を待たずに遅れに気付いて手を打てる。
たとえ完走タイムの目標に向けて、毎週の走行距離を記録して練習の進み具合を確かめるようなもの。
覚え方P は Performance (働きぶり)。ゴールに着く前の日々の働きぶりを見る指標、と頭文字で覚える。
出題のポイント
- 出題目標を実現する手段の実施状況を測る指標を先行指標、どこまで達成できたかを測る指標を結果指標と呼ぶ。
- 出題KPI は会社全体の経営目標に限らず、情報システム戦略のように分野ごとに定めた目標についても、その達成に向けた進み具合を測るために置く。
- 混同注意同じ種類の数値でも、どちらに当たるかは目標との関係で決まる。目標が実現した状態を表せば KGI、そこへ向かう手段や活動の状態を表せば KPI である。
この用語の過去問 2 題 KPI →
バリューエンジニアリング (VE) は、製品やサービスがもたらす価値を、機能をコストで割った比としてとらえ、決まった手順で高める手法である。
必要な機能を落とさずにコストを下げるか、コストの増え方以上に機能を高めれば、比の値である価値が上がる。ここでいう機能は利用者の立場から見て必要な働きであり、コストも利用者の側から見た費用全体でとらえる。
たとえ傘を選ぶとき、値札の安さだけでなく、何年使えるかと修理代まで含めて、払った分に見合う働きをするかで比べるようなもの。
覚え方分数で思い浮かべる。上に機能、下にコストを置き、下を小さく、上を大きくするほど値が上がる。
出題のポイント
- 出題VE の価値は機能とコストの 2 つの要素で決まり、価値 = 機能 ÷ コストで表す。
- 出題VE で比べるコストは、利用者が製品を手に入れてから使い続け、処分するまでにかかる費用の合計 (ライフサイクルコスト) である。
この用語の過去問 3 題 バリューエンジニアリング →
要点
- バランススコアカード (BSC) は、財務の視点に顧客・業務プロセス・学習と成長を加えた 4 つの視点で目標と指標を立て、財務に偏らない業績評価と戦略の実行管理を行う。
- CSF は戦略目標ごとに特定する成功の決め手で、数値ではなく要因である。
- 目標管理は、KGI で到達点を数値にし、CSF で決め手を絞り、KPI で決め手の状態を期中に追う順に組み立てる。
- バリューエンジニアリングは価値を「機能 ÷ コスト」で表し、コストには使い終えて処分するまでの費用を含める。
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