問11
頻出度★★★
キャッシュフロー計算書において, キャッシュフローの減少要因となるものはどれか。
平成28年度 秋期 ITパスポート試験 問11
ストラテジ系企業活動 › 会計・財務
这道题的解析和你的作答记录。
解説
問 11现金流量表显示的是现金的增减，而非利润
- ア
正解 正确答案是「ア 应收账款增加」。现金流量表反映的是实际现金的增减，而非利润。应收账款是「已销售商品但尚未收回现金」的金额，应收账款增加意味着即使确认了销售收入，也没有相应金额的现金进账。也就是说，利润所含的销售收入中尚未变现的部分需要扣除，因此成为经营活动现金流量的减少因素。
错误イ
折旧费是不伴随现金支出的费用（非现金费用）。在利润计算中它作为费用被扣除，但实际上并没有现金流出，因此在现金流量表中要将其加回到利润中。所以它是增加（正向）因素，而非减少因素。
错误ウ
库存（存货）减少意味着采购的商品已售出、变现有所推进。以库存形式沉淀的资金重新回到现金，因此是现金流量的增加因素，而非减少因素。
错误エ
短期借款增加意味着从银行等处新借入资金、现金进账。它是筹资活动现金流量的增加因素，而非减少因素。
ここがポイント
- 现金流量表显示的是现金的增减，而非利润。资产（应收账款、库存等）的增加会占用现金，是减少因素；资产的减少则推进变现，是增加因素。
- 折旧费是不伴随现金支出的非现金费用，因此要将其加回到利润中，作为现金流量的增加因素处理。
用語