問44
頻出度★★★
内部統制の構築に関して，次の記述中のa，bに入れる字句の適切な組合せはどれか。 内部統制の構築には，[ a ]，職務分掌，実施ルールの設定及び[ b ]が必要である。
平成29年度 春期 ITパスポート試験 問44
マネジメント系システム監査 › 内部統制
这道题的解析和你的作答记录。
解説
問 44
错误ア
a 的「业务的 IT 化」和 b 的「提高业务效率」都不是内部控制的构建要素。IT 化只是实现控制的一种手段，并非必需要件；提高效率也不是控制的主要目的。两者都不恰当。
错误イ
b 的「建立检查机制」是正确的，但 a 的「业务的 IT 化」是错误的。内部控制的起点是明确业务流程，IT 化并非必需的构建要件。a 不恰当。
错误ウ
a 的「明确业务流程」是正确的，但 b 的「提高业务效率」是错误的。内部控制的目的是确保业务的适当性、防止舞弊与差错，而非效率提升本身。此处应填入确认运行是否正确执行的「建立检查机制」。b 不恰当。
- エ
正解 正确答案是エ。内部控制是指组织为确保业务的有效性与效率、财务报告的可靠性、遵守法律法规等，而自行嵌入业务流程并加以运行的机制。要构建它，首先把做什么、如何做加以可视化的「明确业务流程」(a) 是起点；在此基础上进行职责分工，以避免权限集中于一人，并制定实施规则。此外，只有具备持续确认是否按规则运行的「建立检查机制」(b)，控制才能真正发挥作用。因此，a=明确业务流程、b=建立检查机制 的组合即エ是恰当的。
ここがポイント
- 内部控制的构建要素：明确业务流程、职责分工、实施规则的设定、建立检查机制。控制通过「将业务可视化、划分权限、制定规则、持续确认遵守情况」来发挥作用。
- 注意：内部控制的主要目的是确保业务的适当性、可靠性与遵守法律法规，提高业务效率或 IT 化并非其直接要件。
用語