問37
頻出度★★★
システム監査人の行動規範に関して，次の記述中の a，b に入れる字句の適切な組合せはどれか。 システム監査人は，監査対象となる組織と同一の指揮命令系統に属していないなど， a 上の独立性が確保されている必要がある。また，システム監査人は b 立場で公正な判断を行うという精神的な態度が求められる。
令和5年度 ITパスポート試験 問37
マネジメント系システム監査 › システム監査
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解説
問 37
- ア
正解 正确答案是ア（a：外观，b：客观的）。系统审计标准要求审计人员具备「独立性」与「客观性、公正性」。a 指的是「不隶属于与受审计组织相同的指挥命令系统」这种从第三方角度看与被审计方不存在利害关系或组织上联系的状态，因此属于「外观上的独立性（外表上、形式上的独立性）」。b 用于说明「作出公正判断的精神态度」，对应不偏向特定立场的「客观的」立场。所以在 a 填入「外观」、b 填入「客观的」的ア才是正确的。
错误イ
a 的「经营」是错误的。「不隶属于指挥命令系统」这一表述所表明的并非经营方针，而是组织上的独立（外观上的独立性）。此外，b 的「受审计方的」立场意味着站在被审计的一方，与公正判断恰恰相反、相互矛盾。
错误ウ
a 的「合同」是错误的。题目所问的是指挥命令系统这种组织关系，而非合同关系。b 的「经营者方的」立场也会偏向特定当事方（经营者），作为要求公正、客观判断的精神态度的说明并不恰当。
错误エ
a 的「交易」是错误的，独立性指的是组织上（外观上）的独立，而非交易关系。b 的「凭良心的」作为表示支撑公正判断的精神态度的用语，不如「客观的」准确，没有体现出不偏向特定立场这一独立性的本质。
ここがポイント
- 系统审计人员的独立性包含两类：切断组织上、形式上联系的「外观上的独立性」，以及作为不偏不倚判断的精神态度的「精神上的独立性（客观性、公正性）」。
- 牢记系统审计标准的行为规范：「不隶属于相同的指挥命令系统」＝外观上的独立性，「作出公正判断的精神态度」＝客观的立场。
用語