問50
頻出度★★★
内部統制において, 不正防止を目的とした職務分掌に関する事例として, 最も適切なものはどれか。
令和5年度 ITパスポート試験 問50
マネジメント系システム監査 › 内部統制
这道题的解析和你的作答记录。
解説
問 50
- ア
正解 职责分离是指为防止舞弊和差错，把涉及同一项业务的权限和角色分配给多个人或部门，不让某一个人独揽全部，从而构成的内部控制机制。选项ア把「申请」与「审批」这两项本应相互制约的权限分离开来，使申请人本人无法审批自己的申请。这样就能防止一个人从申请到审批一手包办来实施舞弊，因此作为职责分离的事例最为恰当。
错误イ
让同一名管理人员兼任申请部门和审批部门的职务，会使申请与审批这两项本应相互制约的权限集中到同一个人身上。这与职责分离的思路恰好相反，反而会成为舞弊的温床，因此不恰当。
错误ウ
由多名负责人分工完成同一项业务，只不过是为了分散工作负荷、提高效率而进行的分工。它并不是通过相互制约来防止舞弊的权限分离，因此不能算作职责分离的事例。
错误エ
由多个部门分散执行同一项业务，同样只是把作业分开来做，并没有形成像申请与审批那样能产生相互制约关系的权限分离。它不属于以防止舞弊为目的的职责分离的事例。
ここがポイント
- 职责分离是把本应相互制约的权限（例如申请与审批、制单与记账）分给不同的人或部门，不让所有权限集中到一个人手中，从而防止舞弊的内部控制基本原则。
- 本题的考点在于区分单纯的作业分担与分散（为提高效率而进行的分工）和为防止舞弊而进行的权限分离（职责分离）。
用語