問10
頻出度★★★
キャッシュフローの増加要因となるものはどれか。
平成21年度 秋期 ITパスポート試験 問10
ストラテジ系企業活動 › 会計・財務
这道题的解析和你的作答记录。
解説
問 10
错误ア
应收票据、应收账款等销售债权是「日后收取货款的权利」，即使已经确认销售收入，现金也尚未收到。销售债权增加，意味着尚未回收的现金相应增多，因此是现金流量的减少因素。
错误イ
对器具、设备等的投资需要支付购买款项，因此是投资活动产生的现金流量的负向因素。会计上它被计入固定资产，费用通过折旧分期摊销，但现金在购买时就已流出，所以现金流量减少。
错误ウ
产品库存等存货资产的增加，意味着采购或制造所花的现金尚未通过销售回收，而是以实物的形式沉淀着。库存越多，被占用的现金就越多，因此是现金流量的减少因素。
- エ
正解 正确答案是エ。现金流量是指一定期间内现金的增减，判断的基本原则是「负债增加则现金流入」「资产增加则现金流出」。短期或长期借款属于资产负债表上的负债，向银行等借入资金时，该金额会原封不动地作为现金进入手头。这是筹资活动产生的现金流量的正向因素，因而构成现金流量的增加因素。另外，借款是日后需要偿还的资金，所以利润（利润表）不会增加，但从只看现金进出的现金流量角度看，确实是增加。「利润与现金是两回事」这一点正是本题的要害。
ここがポイント
- 现金流量（现金的增减）的判断原则：资产增加是现金的减少因素，负债和资本的增加是现金的增加因素。销售债权、存货资产、固定资产都属于资产，增加时现金为负。
- 利润与现金并不一致。借款不产生利润但现金增加；反之，即使确认了销售收入，只要还是应收账款，现金也不会增加（这就是黑字倒闭的思路）。
用語