教科書で学ぶ財務諸表の全体像
定義キャッシュフロー計算書は、一定期間に現金や預金などの資金がどれだけ入り、どれだけ出ていったかを示す財務諸表である。
解説資金の動きは 3 つの区分に分けて示し、本業の売り買いは営業活動、設備などへの投資は投資活動、資金の調達と返済は財務活動に入る。売上を計上して利益が出ていても、代金を受け取る前なら手元の資金は増えていない (この未回収の代金を売掛金という) ため、利益とは別に資金の出入りを確かめる表が要る。
たとえ1 か月分の通帳の入出金を、給料や生活費、車の売り買い、ローンの借入れと返済の 3 つに分けて集計し直したようなもの。何のためにいくら動いたかが区分ごとにわかる。
記憶フックキャッシュ (現金) のフロー (流れ)。残高を写す表ではなく、流れを追う表だと語の組み立てから思い出せる。