业务战略的目标设定与评价指标
標準约 36 分钟6 个术语过去问 20 题
本单元目标
- 能说出平衡计分卡的 4 个视角，并判断某个指标应归入哪个视角。
- 能说明目标管理的搭建方式：用 CSF 锁定成功的关键，再用 KGI 和 KPI 分别衡量结果与过程。
- 能说明价值工程中表示价值的公式，以及其中所说成本的范围。
术语总表（6 个）
术语
平衡计分卡バランススコアカード是一种经营管理框架：把企业战略分成学习与成长、内部业务流程、客户、财务 4 个视角，分别设定目标和指标，从多个侧面评价业绩。
这里的视角視点，指的是观察业绩时的切入角度。销售额、利润等财务数字反映的是过去的结果，却看不出将来创造成果的人才与机制处于什么状态，所以要再加上财务以外的 3 个视角来求得平衡。各视角之间设想有一条因果链：学习与成长让业务变好，业务改善提高客户评价，客户评价再带来财务成果。
类比就像汽车仪表盘不只有车速表，还并排放着油量表和水温表，既显示眼下跑得怎样，也提示前方可能出故障的苗头。
记法Balanced 意为“平衡的”。可以从名字联想到一架有 4 个托盘的秤，不让财务这一个托盘独自偏重。
考点
- 常考4 个视角是在财务財務视角之外，再加上客户顧客、内部业务流程業務プロセス、学习与成长学習と成長这 3 个。引入它的目的，是不偏重短期财务成果，结合非财务尺度来制定战略、评价业绩。
- 常考目标和指标按其所表示的内容分到各视角。公司内部作业的质量与效率归内部业务流程，交付给客户的价值、客户的评价和市场地位归客户，员工的能力与技术归学习与成长视角。
该术语的过去问 3 题 バランススコアカード →
BSC 是取 Balanced Scorecard 首字母而成的缩写，与平衡计分卡バランススコアカード指同一个框架。
以企业的愿景和战略为起点，在每个视角下设定战略目标，再为各目标找准成功的关键（CSF），并配上衡量指标、目标值和具体措施。这样就把抽象的战略细化成一线每天可以着手的行动。
记法Scorecard 就是“成绩单”。从英文字面可以联想到一张不只看财务、分 4 栏打分的成绩单。
考点
- 常考BSC 是一种经营管理方法，不止用于制定战略，还覆盖到用各视角的指标评价执行结果、再把评价反馈到下一轮战略制定的阶段。
该术语的过去问 2 题 BSC →
CSF（Critical Success Factor，关键成功因素重要成功要因）是实现战略目标时左右成败的关键因素。
与实现目标有关的因素很多，但为了把有限的经营资源集中起来，要筛选出少数最见效的因素。CSF 不是数值，而是表示“做到什么就算成功”的因素，确定之后再设定衡量其达成程度的指标和目标值。
类比就像为了跑出马拉松目标成绩，看准真正的关键在于积累足够的跑量，让后半程不掉速。
记法F 是 Factor（因素）。看最后一个字母就能区分：只有 CSF 不是 Indicator（指标），而是因素。
考点
- 常考CSF 是在制定战略、确定战略目标戦略目標之后，针对每个目标梳理出来的实现关键。
- 常考CSF 的达成程度，用直接反映该因素状态的指标或分析来评价。比如 CSF 是“遵守交货期”，就跟踪按期交付的件数所占比例。
该术语的过去问 3 题 CSF →
KGI（Key Goal Indicator，关键目标达成指标重要目標達成指標）是用数值表示战略或活动最终要达成的结果的指标。
用数值写明“到什么时候、做成什么、做到多少”，谁来看都能判断目标是否达成。终点一旦量化，之后要设定的关键因素和指标也能从这个数值倒推出来。
类比就像跑马拉松时定下“4 小时内跑完”的目标成绩。
记法G 是 Goal。用首字母记：看你有没有冲过终点线的指标。
考点
- 常考作为 KGI 的，是直接表示目标已实现这一状态的数值。比如目标是“增加会员”，那么期间内会员的净增数就是 KGI。
该术语的过去问 2 题 KGI →
KPI（Key Performance Indicator，关键绩效指标重要業績評価指標）是衡量为达成目标而开展的活动进展到哪一步的指标。
KPI 用数值把握结果出来之前的活动和状态，按每个 CSF 分别设定。以周或月为单位跟踪，不必等到期末就能察觉滞后并及时采取对策。
类比就像为了达成完赛目标成绩，记录每周跑量来确认训练进度。
记法P 是 Performance（表现）。用首字母记：看抵达终点之前每天表现如何的指标。
考点
- 常考衡量实现目标的手段执行情况的指标称为先行指标先行指標，衡量达成到什么程度的指标称为结果指标結果指標。
- 常考KPI 不限于全公司的经营目标，像信息系统战略情報システム戦略这样按领域制定的目标，也会设置 KPI 来衡量其达成进度。
- 易混即使是同一类数值，属于哪一种也取决于它与目标的关系。表示目标已实现的状态就是 KGI，表示通往目标的手段或活动的状态就是 KPI。
该术语的过去问 2 题 KPI →
价值工程バリューエンジニアリング（VE）是把产品或服务带来的价值看作功能除以成本的比值，并按一定的步骤来提高它的方法。
在不削减必要功能的前提下降低成本，或者让功能的提升幅度超过成本的增加幅度，作为比值的价值就会提高。这里的功能是站在使用者角度所需要的作用，成本也按使用者一方承担的全部费用来计算。
类比就像挑雨伞时不只看标价便宜，还把能用几年、修理要花多少都算进去，比较它是否物有所值。
记法想成一个分数：分子是功能，分母是成本，分母越小、分子越大，值就越高。
考点
- 常考VE 中的价值価値由功能機能和成本コスト这 2 个要素决定，表示为价值 = 功能 ÷ 成本。
- 常考VE 比较的成本，是使用者从获得产品、持续使用直到处置为止所花费用的总和（生命周期成本ライフサイクルコスト）。
该术语的过去问 3 题 バリューエンジニアリング →
要点
- 平衡计分卡バランススコアカード（BSC）在财务视角之外加上客户、内部业务流程、学习与成长，共 4 个视角来设定目标和指标，进行不偏重财务的业绩评价和战略执行管理。
- CSF 是针对每个战略目标确定的成功关键，它是因素而不是数值。
- 目标管理按这样的顺序搭建：用 KGI 把终点量化，用 CSF 锁定关键，再用 KPI 在期中跟踪关键因素的状态。
- 价值工程バリューエンジニアリング用“功能 ÷ 成本”表示价值，成本要包括用完后处置为止的费用。
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