教科書で学ぶ内部統制とITガバナンス
定義内部統制は、業務を適正かつ効率よく進め、不正や誤りを防ぐために、組織が自ら整えて日々運用する仕組みである。
解説金融庁の基準 (2023 年改訂前の版) は、目指す目的を 4 つ、それを実現する構成要素である基本的要素を 6 つ定めている。責任の所在は経営者にあり、日々の運用には各部門の担当者も自分の業務を通じて関わる。代表的な手段として、役割と権限を分けて担当者どうしのチェックが働くようにする職務分掌がある。
たとえ家族の財布で、買い物に行く人と、家計簿をつけて残高を確かめる人を分けておくようなもの。1 人で全部をこなさないので、使い込みや計算違いに気づきやすい。
記憶フック「統制」は統べて制する。ばらばらに動く業務を 1 つの決まりで束ね、行き過ぎを止めるイメージ。